年底关账之账务处理要点提示（苏州站）

背景介绍：年底年初是财务人员最忙的时候，资产清查、结账、报表、审计、预算等一起袭来。这段时间要找财务人员估计要从数据堆、凭证堆、审计人员的身边找他们。不但要清查资产、核实债务，而且要对账、结账，一直到最后编制财务会计报告，年底会计人员的事情一大堆。年底关账是当前最紧要的事情，尤为重要，稍有疏忽可能就会给企业带来意想不到的涉税风险。本期Fcouncil特邀致同团队，和大家一起提前做好准备和谋划。

分享嘉宾：
致同会计师事务所  税务总监  陆鹰鹭
陆鹰鹭现任致同税务部门总监。她专职从事为跨国企业提供税务服务已达十余年。在加入致同之前，她曾任职于普华永道会计师事务所。她在协助跨国企业客户进行商务和业务模式分析，投资架构策划，利润汇回以及业务重组等方面积累了丰富的经验。陆鹰鹭曾为众多世界500强企业提供过服务，涉及领域包括化工、IT、农业、消费品、电力、通信、制药、电子商务以及服务等行业。 

致同会计师事务所  税务经理  朱晓丞
朱晓丞于2011年加入致同上海办公室，拥有超过3年的审计经验，并且在财务会计、税务咨询和企业商业方案解决等领域拥有超过6年的专业经验。在加入致同之前，其曾任职于宝武集团下属某A股上市公司的财务部门。朱晓丞的客户多为外商投资企业，涉及不同产业，如医药、零售、大宗贸易、私募、投资、广告设计等。
致同会计师事务所  税务经理  潘亚萍
潘亚萍在加入致同税务部门之前，曾任职于一家国际会计师事务所，具有六年的专业税务和商务服务经验。她在协助跨国企业和本土企业客户进行税收筹划和税负成本优化、税收优惠的申请、税务自查和稽查应对、对外付汇以及税务尽职调查等方面积累了丰富的经验。

活动流程：
13:00 签到
13：30 主持人致辞
13：35 会议开始
一.年底关帐重要政策盘点
二.年底关账收入确认解析
●计税收入的确认与计量(销售货物、提供劳务、转让财产)
●股息红利等权益性投资收益(利息、租金、特许权使用费)
●不征税收入和免税收入
●其他收入(出租、出借包装物的收入，产、委托加工产品视同销售的收入等)
●案例解析
三、年底关账账务处理要点提示 
●销售时点的确认
●销售确认时常见问题：现金折扣，商业折扣，销售折让，退货预提
●预提费用
●对账差异（银行对账，第三方对账，关联方对账）
●资产减值评估（应收账款、金融资产、存货、固定资产、产期股权等）
15:00-15:20茶歇
●所得税费用计算 
●永久性差异
●时间性差异
四、票据与费用管理 
●费用票据管理提示 
1) 不合法凭证提示及处理 
2) 年终前未取得合法凭证的费用处理提示 
特别提示：利息费用建议尽量取得增值税发票作为税前扣除凭证；实务中已有未取得增值税发票，税务机关认定利息费用不得列支的案例
●费用类重点项目处理提示 
1) 三项经费处理 
2) 差旅费用单据管理 – 结合增值税进项抵扣，更需保证相关单据的完整性和真实性
3) 关联企业间的费用处理
16:40 四、问答环节
17:00 五、活动结束