高新技术企业及研发费用中的风险提示及应对

同行困惑：

1.关于高新技术企业享受所得税优惠，复审三年一次，就研发费用这个指标是按三年拉通算比例，问题是，拿到高新技术证后，第二年研发费用指标未达标准，那么第二年能继续享受税收优惠直到高新技术企业证书第三年到期吗？

2.开发阶段的研发费用（资本化）是否可以被包括在高新技术企业的研发费用范围里，即参与研发费用收入占比计算? 开发阶段的研发费用是否可以享受当期的研发费用加计扣除?

3.医药行业的研发费用加计扣除问题，错过了申报期导致本年度没有项目立项，但是18年及以前年度的项目企业一直在持续进行，现在是填报科技型中小企业网也上不了，企业能否享受75%的加计？

价值要点：

l研发费用加计扣除政策梳理

l研发费用加计扣除雷区规避

l研发费用加计扣除风险防范

嘉宾介绍：

曹女士 德勤税务合伙人

曹女士拥有超过19 年的税务工作经历，在中国税方面积累了丰富的专业经验。曾经为许多不同行业的大型国内企业及跨国公司提供税务咨询服务。曹女士擅长为企业，特别是大型集团企业的税务筹划、企业重组并购、业务流程再造以及税务风险控制等方面提供多方位税务咨询和筹划服务。

曹女士致力于为客户提供战略性纳税策划、针对税务有效性的企业架构及交易架构设计、人民币和外币基金提供投资架构 及运营模式筹划、上市相关税务服务及交易后整合等多方面的服务。她在跨国并购的税务服务方面具有丰富的经验，包括税务尽职调查、交易架构税务优化、经营模式优化、退出机制筹划及交易后整合等多个领域。

曹女士在高科技，消费及制造业，以及生命科学与医疗行业拥有丰富的客户服务经验，曾为众多客户提供税务咨询及上市相关税务服务。

苏先生 德勤税务经理

苏轩先生自2005年加入德勤中国税务和法律团队至今，已有超过十三年的专业税务服务经验。苏先生曾致力于为国有企业、知名民营企业以及跨国企业提供全方位的税务服务，客户主要涉及高科技企业、医疗行业、消费品行业等多个行业领域。所提供的业服务包括境内外架构的前期设计、重组交易架构税务优化、退出机制筹划、企业税收税务咨询、税务尽职调查和税务抗辩等多项服务。

苏先生是德勤华北研发服务团队的核心成员，近年来曾为多家大型企业，包括高科技企业客户提供研发优惠及高新技术企业相关的可行性审阅、咨询或协助申请服务，积累了诸多项目经验。

金女士 德勤税务经理

金女士2018年12月加入德勤中国税务和法律团队。此前，金女士先后在北京市税务局（原北京市地方税务局）、尤尼泰税务师事务所、普华永道咨询有限公司、君合律师事务所工作。

在北京市地方税务局任职的十年中，曾先后在所得税管理科、地方税 管理科、税务检查科等部门工作，主要负责个人所得税、土地增值税、印花税、营业税等税种的征收管理和税务检查工作；在借调至国家税务总局国际税务司非居民税收管理处期间，金女士曾参与调研和起草 《服务贸易等项目对外支付出具税务证明管理办法》和《中国境内无住所个人所得税管理办法》。

活动流程

活动议程：

13：00 签到

13：30 主持人致辞

13：35 -15:00

一、  研发费用加计扣除政策法规沿革及最新政策梳理

l财税[2015]119号：关于完善研究开发费用税前加计扣除政策的通知

l国家税务总局公告[2015]97号：国家税务总局关于企业研究开发费用税前加计扣除政策有关问题的公告

l国家税务总局公告[2017]第40号：国家税务总局关于研发费用税前加计扣除归集范围有关问题的公告

l国家税务总局公告2018年第23号：关于发布修订后的《企业所得税优惠政策事项办理办法》的公告

l财税【2018】64号：关于企业委托境外研究开发费用税前加计扣除有关政策问题的通知

l财税【2018】99号：关于提高研究开发费用税前加计扣除比例的通知

二、  享受研发费用加计扣除面临的难点和挑战

l政策实操不确定

l材料合规性挑战

l内外部沟通与协调

l事后稽查的挑战

15:00-15:20茶歇

15:20—16:30

三、  高新技术企业认定及核心要素考量

l知识认定

l研发费用

l指标评价

四、  研发费用的检查防范应对

l了解税务核查方法和流程

l建议的企业应对措施

五、  典型案例分析

16：30—17:00 现场互动

17：00 活动结束