2018年底关账预热——新收入准则要点分析

本期价值要点
1)2018年底关账系列活动第一弹
2)新收入准则对收入确认专题分析
3)不同类型实例分享以供企业实操参考
同行困惑
1.关注过新收入准则，但是没有很全面去了解对于收入确认时点的判断标准的改变，想对于这部分有一个明确的认识。
2.公司有销售货物的收入，税局要求货物发出即开增值税发票，但是会计处理要等对方确认收货再记账，比如说目前公司月底有一批价值100万的货物发出，但是对方确认收货要到下个月，公司这边会计先记账100万并开票，在下个月的月头再冲减100万收入，等之后对方确认收入了再记账。目前公司是这样做的，但是不知道这样的做法是否合规可行，这样做是否存在风险等。
3.公司虽然在确认销售收入时是同期处理，但在现有的制度下，税会差异的存在是肯定的，现下公司没有遇到这样的差异，但也想了解一下其他公司是如何来处理这样的差异的，想听听好的案例分享。
分享嘉宾
Sophie  毛丰  安永  会计合规和报告高级经理
毛丰女士拥有超过11年的从业经验，于2006年加入安永华明会计师事务所，在能源、化工、信息技术以及高科技等多个行业的客户提供审计及企业咨询服务。于2013年加入安永企业咨询并专注于会计合规和报告服务。熟悉国际财务报告准则、美国准则及中国会计准则，具有为国有企业和跨国公司客户提供服务的丰富经验。
Lillian  蒋晓芳  安永  税务和商务咨询高级经理
蒋晓芳女士拥有丰富的税务、财务和相关业务知识，在为跨国公司提供税务及相关业务咨询方面有超过12年的专业经验，主要涉及：中国投资架构设立；税务合规服务，包括间接税、所得税、预提所得税等；税务流程改进；重组、并购建议；税务筹划；税务审查、税务尽职调查等。


活动流程
14:00主持人致辞
14:05 会议开始
1.新旧收入准则对比及影响分析
1)新收入准则收入确认五步法概述
l识别合同
l识别单项履约义务
l确认合同交易价格
l将合同交易价格分摊至单项履约义务
l满足履约义务确认收入
2)收入的计量 —— 可变对价的最佳估计数：
l预计的销售退回 
l预计的销售折扣、折让
l商品/服务赠送
l售后维修（法定/延保）
l重大融资成分
l应付客户对价部分
3)收入确认的时点：
l某一时段内履行
l某一时点履行
2.税会差异要点分析
针对上述新收入准则下收入确认带来的税会差异逐一分析
1)增值税税会差异分析与应对
2)企业所得税税会差异分析与应对
15:00互动答疑 
15:30活动结束