2018出口退税新规更新与操作实务分享

同行困惑：

l我们公司生产的货物出口退税率为零，目前税局要求视同内销处理，是否合理呢，请问相关文件有哪些？

l境内A公司（做的外贸企业出口退税备案）2017年以一般贸易方式出口一批模具给境外B公司， B公司为A公司的控股股东，B公司用该批模具为境内C公司（C公司为生产型企业，是A公司的全资子公司）加工零部件后，C公司再以一般贸易方式购入零部件用于生产产品。模具的所有权归C公司,C公司会计处理按照固定资产入账。出口这批模具用A公司的名义出口，是因为C公司当时不具备进出口经营权。A公司如果在2018年4月申报期不申请出口退税，是否需要视同内销计提销项税？如果视同内销了，假设C公司将该批模具销售给境内某公司，同一批模具岂不是重复纳税了？如果日后C公司具备生产零部件的能力，又将该批模具进口回来在C公司使用，进口时缴纳的增值税能否抵扣？

l国内采购商品后出口，取得进项发票。而后如果国内供应商提供了销售返利而开具了对应的红字发票，那么在出口退税操作上，可以按减去红字发票后的进项发票金额申请退税吗？这种情况，实操中对红字发票内容有什么特殊要求吗，比如商品品名，数量，金额要和蓝字进项发票一一对应吗？

分享嘉宾：

杜秋娟

中国注册税务师，高级经济师，本科毕业于中南财经大学，复旦大学公共管理硕士。任职于上海税务干部学校，兼任北京财税研究院研究员，国家税务总局扬州税务学院兼职师资，上海海关学院税务硕士行业导师。为国家税务总局扬州税务干部学院、上海国家会计学院、北京国家会计学院、厦门国家会计学院讲授相关课程。为中国移动股份有限公司、中国物流有限公司、中国电信河南公司、贵航集团、河北日报社、深圳装饰集团、通威股份、周大福珠宝、上海浦东发展建设集团、上海电气集团、中建八局、中交二航局、湖南龙骧集团、绵阳投资控股集团公司、绿地物业、二十一冶、海航酒店集团广东华贸集团公司等公司讲授税务筹划课程。

主要科研成果：编写国家税务总局干部培训系列教材（版权归属国家税务总局）《消费税实务》，2009年8月由中国财政经济出版社出版；主持编写《出口退（免）税实务》，于2012年3月由中国财政经济出版社出版；主编《营业税改增值税政策操作指南与会计实务》，于2012年12月由中国市场出版社出版。主编《非居民税收政策与反避税实务与案例分析》教材，2014年9月由中国市场出版社出版。发表论文多篇。

活动议程：

13：00 签到

13：30 主持人开场

13：35 会议开始

一、出口退税最新法规更新与影响

二、出口退税常见问题及风险点

l出口退税申报的“争议”与“纠结”

²生产企业免抵退税与纳税报表差异

²外贸企业免退税与纳税报表差异

l生产企业 “视同自产”的税务界定

²“视同自产”的货物范围

²视同自产的出口货物纳税申报

²税务机关对于“视同自产”的划分

l生产企业进料加工业务实操难点

²12号公告实施后变化与影响

²全面采用实耗法下的退税差异与筹划可能

l“营改增”零税率业务的适用与风险

²财税[2016]36号零税率的适用

²税务机关否定适用零税率案例与反思

15：00—15：15 茶歇

三、企业自查与稽查应对

l2018年新政辐射下的退税稽查重点与受影响企业

l企业合规自查的常规项目

l企业如何把握自查领域和倒查期限

l企业何时及如何进行自我披露

l海关、税务、外管调查与稽查应对

四、案例分享

16：45 互动答疑

17：00 活动结束