审时度势 戮力前行——解读2018年深化增值税改革措施

背景介绍：3月25日开幕的“中国发展高层论坛2018年会”上，新上任的财政部部长刘昆首次亮相畅谈中国财税体制改革新动向，并透露2018年中国税制改革三大新动向。财政部部长刘昆表示，今年财政部将进一步激发市场主体活力，促进实体经济发展。

国务院总理李克强3月28日召开常务会议，确定深化增值税改革的措施，进一步减轻市场主体税负。会议指出，过去五年通过实施营改增累计减税2.1万亿元。按照党中央、国务院部署，为进一步完善税制，支持制造业、小微企业等实体经济发展，持续为市场主体减负，会议决定，从2018年5月1日起，制造业等行业增值税税率从17%降至16%，交通运输、建筑等行业增值税税率从11%降至10%；将工业企业和商业企业小规模纳税人的年销售额标准上调至500万元，并在一定期限内允许已登记为一般纳税人的企业转登记为小规模纳税人，对先进制造业、研发等现代服务业符合条件的企业和电网企业在一定时期内未抵扣完的进项税额予以一次性退还。4月4日，财政部与国家税务总局制定的相应执行性文件出台。对于政策释放出的信号，众财税人士亟待解惑。

嘉宾介绍：安永 间接税组高级经理  郑慎思

郑先生在中国税及国际税方面拥有近10年的专业服务经验。

在流转税领域，自2012年增值税改革正式实施后，郑先生参与了多个增值税改革税务咨询和税务遵从项目，积极协助企业完成由营业税纳税人到增值税纳税人身份的转变，同时协助企业应对“营改增”带来的挑战。同时郑先生也参与相关部门关于政策的制定讨论，提供专业意见。此外，郑先生在企业增值税合规、出口退税等方面也有着丰富的服务经验。

作为一名税务方面的专家，郑先生擅长于为客户提供企业整体运作相关涉及的税务事项专业意见。包括常年税务顾问、流转税专项咨询、投资架构及运营模式筹划、税务合规性审阅自查、税务尽职调查、重组涉及税务筹划和咨询、转让定价服务等，郑先生在这些领域有着丰富的经验，并服务于多个跨国和大型国有集团。

郑先生服务于多家世界500强企业，主要服务的行业包括制造业、金融业、汽车及零部件行业、房地产业和高新技术企业等。加入安永之前，郑先生曾经在另一家四大会计师事务所供职。

活动流程：

10:00 主持人致词

10:05 一、三项深化增值税改革措施出台背景

10:10二、《关于调整增值税税率的通知》（财税[2018] 32号文要点）

Ø  降低税率

Ø  下调农产品扣除率

Ø  出口退税相应调整

10：20三．《关于统一增值税小规模纳税人标准的通知》（财税[2018] 33号文要点）

Ø  调整统一小规模纳税人年销售额标准

Ø  明确转登记为小规模纳税人的时限及进项税处理

10:30 四．关于部分行业留抵进项税金的退还

10：40五．新规影响分析

Ø  增值税税率下调

Ø  小规模纳税人登记制度的调整

Ø  对于部分行业符合条件的留抵增值税进项税金的退还

Ø  购进农场品抵扣进项税额的特殊规定

Ø  新规待明确的问题

11:00 六.企业的应对措施建议

11:15 七．同行困惑

Ø  增值税税率下调，这眼看已经将要5月，销售方特意到5月1日才开发票，那我们要怎么处理呢？

Ø  税率变动对购销双方是有利还是不利？

Ø  5月1日前签的合同，等到5月1日去开票就是按10%吗？

Ø  增值税税负降低了，利润相应增加了，企业所得税税率25%，企业真的有利吗？

Ø  都是什么行业减税率？部分税负增加的企业，该如何做到转嫁减负呢？

Ø  增值税下调税率，公司在这个近期签订合同要注意的事项有哪些呢？

Ø  如果根据合同的约定，开票时间在发货时，发货在5月之后，难道要在这个政策执行之前，不管对方是否要求全部开？

Ø  工业和制造业之间怎么界定？

Ø  新的政策出来以后，公司的确想要进行调整，这种情况，简易征收和小规模哪个更具有优势呢？并且，政策上说在2018年12月31日前，增值税一般纳税人的单位和个人，可转登记为小规模纳税人，这个转换有哪些要求？考量标准是什么？在时间截止前，是否只可以转换一次呢？

Ø  那我们小规模纳税人销售额增加，对我们小规模纳税人的影响在哪里，亦或是到底有什么好处啊？5月1号以后开红字增值税专用发票有什么影响？

11:30互动问答

12:00活动结束