侃侃年关进行曲——年底关帐实务调整与财表舞弊（天津站）

同行困惑：

1.    年底关账的重点政策有哪些，年底关账其实年底是工作量上的体现，盘点，存货，固定资产，成本上怎么安排，在年结优化，下一年汇算清缴如何少一些麻烦事，在税局稽查的风险少一些，在审计的时候注意什么。税务上政策的风险，跨部门的软技巧沟通，如何让跨部门理解财务上的东西，固定资产的管理，存货的管理，成本上影响的因素很多，预算和实际费用，怎么做前瞻性的规划。

2.    年底关账在内控上的体现，年底关账涉及到更多的实际发生和预算之间的偏颇有多大，如何有效控制。

3.   年底关账涉及到税务的问题，新设的分公司在关账跨年度。举个例子，12月成立的公司，12月关账，今年体现12月的账，明年才是全年度，现在申请纳税申报，一般纳税人还没申请完，跨年的情况，今年是小规模明年是一般纳税人，财务怎么跟着税务走才是最安全，怎么样的税收时间怎么做才是正确合理的。税收的操作时间，包括我们公司卖货给这个新公司，哪个时间点开票哪个时间点发货是最合理的。

4.   举个例子，很多费用在途，对于已经发生的事实财务部门即便是没有拿到发票，也是要确定收入，业务部门填写计提表，跨期的这些票据能否当年列支有不同的地方税务解释是不同的，按照税条规定所得税汇算清缴前取得了发票，哪怕是今年开的也能算在去年？

5.    年底关账中涉及舞弊现象，

分享嘉宾：

张君红科技媒体行业  审计服务合伙人 安永（中国）企业咨询公司

张君红女士具有超过13年的专业审计服务和咨询经验。拥有丰富的审计服务经验，主要提供香港上市公司上市服务及上市后定期报服务。拥有为上市公司发股、发债、重组、并购等资本市场活动提供专业服务的广泛经验。所服务行业涉及电子、高科、传媒、零售商品、大宗商品贸易行业等。张女士拥有服务创新企业的较好的经验。对于创新企业编制合并报表过程中常见的重大问题，包括VIE、优先股、员工持股计划、收入确认等问题均有熟练处理经验。

尤雯雯经理审计服务安永（中国）企业咨询公司

尤雯雯女士现任安永华明会计师事务所审计部高级经理，于2006年9月加入安永至今已具有近11年从业经验。精通中国会计准则、国际会计准则、香港财务报告准则。专业技术服务从业期间，参与过多家大型国企和外商投资企业的审计咨询服务，涉及软件行业，消费品零售业，能源等多行业，拥有丰富的相关经验。

邵震宇  副总监  法证调查服务   安永（中国）企业咨询公司

邵震宇先生拥有11年审计、风险管理及舞弊审查的工作经验，曾经4年服务于金融企业法定审计经验，1年投资公司的财务管理及风险管理经验。参与多家股份制及国有银行的财务审计及内部管理控制审计工作，包括上市项目的审计，银行并购的资产评估，特殊事项的专项审计等工作。

邵震宇先生拥有在银行业、非政府组织方面、制药业、制造业、教育业等多个行业的经验，目前专职为企业提供舞弊尽职调查、美国反腐败法下企业合规审查的服务。并为银行及保险公司提供舞弊调查，反洗钱及反恐融资风险评估及咨询服务。作为项目经理参与多家外资公司或在海外上市的中国公司的虚假财务报表及舞弊欺诈等事件进行审查。并向委托方就调查结果进行汇报。作为项目经理领导了合规风险评估项目。为公司合规现状与中国市场中同行业其他公司进行了差距分析，并提出了改进建议。

活动议程：

13：00-13：30 签到

13:30-15.00 一.年底关帐重要政策盘点

二.年底关账收入确认解析
—计税收入的确认与计量(销售货物、提供劳务、转让财产)

—股息红利等权益性投资收益(利息、租金、特许权使用费)
—不征税收入和免税收入
—其他收入(出租、出借包装物的收入，产、委托加工产品视同销售的收入等)

　三．扣除类项目税会差异调整
　—企业资产损失所得税税前扣除实操要点解析（长期投资、固定资产折旧、待摊费用摊销、固定资产破损报废、盘点亏损等）
　—员工薪资福利（工资、福利、职工工会经费、职工教育经费等）
　—相关税收优惠的利用（研发费用加计扣除/软件企业及集成电路企业等）
　—展业促销礼品/特定客户礼品
　—业务招待费、广告和业务宣传费及公益性捐赠
　—预提费用
　—其他不得所得税税前扣除的项目

15:00-15:20茶歇

15:20-16:30四．在年底关账中违反会计准则型舞弊

—提前确认收入，

—手工调整，

—期后冲回

五．案例分享（审计案例解析舞弊检查方法的运用 ）

1、通过对被审计单位基本情况及账面情况的了解发现疑点和线索

2、进行外部调查取证，调查的切入点、询问、取证的技巧

3、检查、分析舞弊者提供证据的真实性

16:30-17:00 Q&A

17:00活动结束