2017出口退税管理风险应对与筹划思路

本期培训价值要点：

Ø  2017最新出口退（免）政策变化与调整——“精解读”

Ø  出口退税疑难问题——“全剖析”

Ø  退税风险应对方法及注意事项——“巧处理”

Ø  案例解析+随堂练习助实务——“最实用”

课程背景：

从纳税人的视角入手，分析2017年出口退（免）税政策变化与调整，提示风险防范的要点，讲解出口退税风险应对的方法与注意事项，并通过案例分析每一个环节对企业的影响，从理论到实践、从政策到操作来说明和解答难题，让纳税人通过学习，将知识用于实践中，为工作提速增效，以达到熟练操作、应用便利的目的。

本期培训重点击破目标：

Ø  2017出口退税新政变化与重点

Ø  出口退（免）税申报的“争议”与“纠结”

Ø  “视同自产”的税务界定以及视同内销征税的处理

Ø  出口收汇与出口退税的关系与风险应对

Ø  一票两用以及“假自营、真代理”问题

Ø  “运保佣”项目处理

Ø  出口退税筹划方略与实际应用

培训讲师：

王教授，工商管理硕士, 副教授，高级经济师职称、高级会计师职称、外贸会计师职称，国家税务总局师资库成员。中国税务总监高峰论坛2014年度“十大税务杰出人物”。

曾出版《现行出口退（免）税政策解析与评估管理》等6部书籍，在《财税研究》《税务研究》《财务与会计》等杂志发表文章400余篇，多次获得国家及省级税收科研成果奖项。主要研究增值税、营改增、进出口税收、出口骗税防范、跨境贸易及电商政策。主讲《出口骗税风险防范与稽查技巧》、《出口退（免）税操作及最新政策解析》、《电子商务运作与税收政策》等课程。

课程大纲：

第一节2017出口退税新政变化与重点

一、出口退税与筹划的总体思路

二、四类企业退税管理及风险事项

三、外贸综合服务操作与假营真代理的区别及风险

四、接受走逃企业增值税专用发票的处理与风险

五、跨境电子商务零售出口货物退（免）税政策、

六、增值税零税率应税服务退（免）税管理

七、跨境应税服务增值税免税管理办法

八、海关特殊监管区域政策应用及操作

九、出口退税无纸化申报注意的事项

十、简并税率与出口退税的关系

第二节 出口退税申报中的疑难问题剖析

一、出口退税申报的“争议”与“纠结”

1、生产企业免抵退税与纳税报表差异

2、外贸企业免退税与纳税报表差异

二、“视同自产”的税务界定

1、“视同自产”的货物范围

2、视同自产的出口货物纳税申报

3、税务机关对于“视同自产”的划分

三、出口免税申报的“争议”与“纠结”

四、视同内销征税的处理

第三节   出口退税管理的风险应对

一、真假FOB价格的确认与分析

二、出口退税风险共性事项应对

（一） 出口单证备案与识别应对

（二）出口收汇与出口退税的关系与风险应对

1.哪些出口货物申报退（免）税时必须要收汇

2.重点监管企业与非重点监管企业的区别

3.出口收汇与申报退税的关系

4.视同收汇的理解与风险点的处理

5.哪些出口货物申报退（免）税时不需要收汇？

6.出口货物有第三方付汇时，企业应当如何避开税收风险？

（三）出口企业单证无信息的风险应对

（四）预收账款贷方长期挂账的风险

（五）异地报关注意的事项

（六）出口商品代码申报不实的风险

（七）境内一日游业务的风险与注意事项

（八）进项抵扣异常风险的处理

（九）十类不予退税的情形

三、 外贸企业出口退税风险应对

（一）外贸企业免退税申报与一票两用的处理

（二）违反财税〔2013〕112号文规定的风险应对

（三）多申报出口退税内容不符的风险。一是出口与进项计量单位不一致，折合数量申报出口退税。二是同一笔出口业务或同一出口商品涉及多个供货方。

（四）换汇成本过高的风险应对

（五） “假自营、真代理”带来的隐患

四、生产企业出口退税风险应对

（一）违反财税〔2013〕112号文规定的风险应对

（二）视同自产的处理与注意事项

（三）“运保佣”项目的真实性处理

（四）退关退运出口货物的风险应对

第四节  出口退税筹划方略与结合点

一、什么退税方式对企业更加有利？

二、进出特殊区域能实现利润最大？

三、如何减少免抵税额对企业的影响？

四、不予退税货物怎样使它变为退税可能？

五、来料与进料什么情形下更利于筹划？