高新技术企业认定及研发费用加计扣除新政解读及申请实务提示

本期价值要点：

ü  详细解读高新技术企业认定及研发费用加计扣除新政；

ü  案例解析新政下，高新技术企业申请及复审要点

ü  重点提示研发费用加计扣除实操难点，充分利用优惠政策；

同行困惑：

²  高新技术企业认定新政里对成果转化、软件类知识产权的规定具体是怎样的？申请过程中，有需要额外准备的材料，或者是需要注意操作的点吗？

²  研发费用加计扣除范围扩大了以后，归集研发费用时，认定的口径和标准是怎样的？到底哪些费用可以被作为研发费用，特别是一些处于“模糊地带”的，想要再明确一下。

²  《研发支出辅助账汇总表》以及《研发项目可加计扣除研发费用情况归集表》、《研发费用加计扣除优惠明细表》等，需要做到怎样的详细程度？有无特殊要求？

²  关于特殊收入，如试制品、试生产阶段的产品如果产生的收入等，在新政下是否可以抵减研发费用？可以做哪些加计扣除处理？

²  新政下，资料准备的备案流程及资料准备是否有变化？后续监管情况如何？需要在哪些方面，用怎样的手段提前做好应对？

分享嘉宾：

曹女士，税务高级经理，KPMG

中国注册会计师，中国注册税务师，香港注册税务师。

曹女士是中国研发团队的核心成员，多次担任研发费用加计扣除优惠申请及高新技术企业资质抗辩的项目经理，对集团企业和单家公司的研发管理体系的建立有成熟的工作方法。

曹女士为航空业、机械制造领域、IT领域、汽车领域、食品领域、金融领域等的不同企业申请研发费用加计扣除税收优惠，为30多家企业提供过超过50个研发相关服务。

曹女士对研发相关咨询项目流程非常熟悉，曾为各行业企业客户、ACCA协会以及深圳南山区税务机关培训，在多届毕马威税务年会上分享对最新政策的理解和有关案例的分析。

麦女士，税务经理，KPMG

麦女士在中国税务和商业法律法规及企业投资惯例方面拥有丰富知识。麦女士熟悉中国的商业投资环境，在跨国企业进入中国市场、企业重组、税收筹划和税收优惠筹划等方面有丰富经验。麦女士曾协助多家跨国企业进行企业设立、重组和申请税收优惠。

麦女士也是中国研发服务组的核心成员。麦女士在高新技术企业评估、申请、抗辩及加计扣除申请、研发管理系统建立等方面拥有丰富经验。同时，麦女士协助企业就研发税收优惠政策与当地主管税务局、主管科技局进行有效沟通。

郑女士，税务经理，KPMG

中国注册会计师。郑女士在会计与审计方面拥有丰富的经验，专长于高新技术企业资质认定与研发费用加计扣除中的研发费用识别与审阅。她服务过的客户包括来自航空业、物流、机械、科技、消费品、电子电气等行业的跨国及国有企业。

郑女士是中国研发团队的核心成员，熟悉研发费用辅助账的归集要求和拥有丰富研发费用归集经验，主要帮助客户申请研发费用加计扣除优惠及为研发管理系统提供提升建议。

活动流程：

14:00 主持人致辞

14:05 会议开始 

14:05 一、高新技术企业认定新政解读及申请实务提示

分享嘉宾：麦女士，税务经理，KPMG

u  《高新技术企业认定管理办法》（国科发火〔2016〕32号）变化及新版《高新技术企业认定管理工作指引》要点解读

u  高新技术企业新政下，申请要点提示

u  稽查要点

u  案例分享

14:30二、研发费用加计扣除新政解读及实操难点剖析

分享嘉宾: 曹女士，税务高级经理，KPMG；

u  《关于完善研究开发费用税前加计扣除政策的通知》（财税〔2015〕119号）及《国家税务总局关于企业研究开发费用税前加计扣除政策有关问题的公告》（国家税务总局公告〔2015〕97号）要点解读

u  详解新政下适用于加计扣除的研发费用范围及相关要求

²  新政下，研发费用加计扣除政策适用范围一览

²  “负面清单

²  研发费用认定口径究竟如何？

u  备案

²  备案资料准备

²  备案流程及要点提示

²  备查资料留存

u  研发费用加计扣除常见误区及操作难点剖析

²  只有高新技术企业才可以做研发费用加计扣除？

²  特殊收入如何处理？例如：试制品产生了收入，该如何处理？能否抵减研发费用？

²  传统行业如何尽可能地享受加计扣除政策？

²  后续监管进展如何？监管的重点在哪里？

u  案例分享

14:55三、研发税收优惠与账目处理

分享嘉宾: 郑女士，税务经理，KPMG；

u  研发支出的资本化和费用化处理

u  辅助账、归集表、明细表等新增材料准备提示

²  材料准备有何要求？

²  材料准备要点提示（后续监管注意点？）

²  材料准备实操案例分享

15:20 互动答疑

15:30 活动结束