汇算清缴前瞻(二)——企业自查要点及典型风险区域解析

价值要点

1.     汇算清缴工作准备提示

2.     学习2016年汇算清缴自查角度

3.     汇算清缴收入和资产类项目处理提示

同行困惑

1． 关于企业的财产损失我们通常在汇算清缴的时候才去申报，想了解一下在申报财产损失的这个时间节点如何控制对企业更有效？是等到汇算清缴的时候做，还是在企业发生了这个财产损失的时候就提前主动想税务局说明我在这个月有这样的会计处理的行为存在呢？

2． 存货的政策损耗与非正常损耗应该如何界定？另外，关于报废的固定资产提速折旧，是不是一定要提供原始入账的发票复印件才能税前列支呢？

3． 希望对汇算清缴各类项目能有一个系统性的整理，比如资产损失方面的，固定资产损失折旧比较常见，但还是想听听有没有别的企业有没有遇到新的case，另外我们是美资企业，那这种投资损失应该是怎么做汇算清缴？

分享嘉宾

栾先生  合伙人  上海华税通冉税务师事务所

常年为多家大中型外商投资企业提供税务顾问服务，税务理论基础扎实，税务实务操作经验丰富，协助客户处理过大量税务疑难问题。擅长讲解非贸易付汇税务处理、非居民企业股权转让、企业税务风险控制、经济合同涉税风险分析、转让定价同期资料准备要点与实务操作、转让定价税务实践应用、企业所得税汇算清缴实务、研发费用加计扣除政策解读和实操指引、海关估价与转让定价、高新技术企业税务风险管理等。

中国注册会计师、中国注册税务师、工商管理硕士，中国注册税务师行业2014年高端人才(转让定价方向)。

活动议程

14:00 主持人致辞
14:05 正式开始

1．企业自查要点提示

1)    视同销售收入(买一赠一、折扣折让)

2)    工资薪金

3)    固定资产

4)    资产损失

5)    可进行跨期的收入及费用

6)    税负是否达标

2．汇算清缴典型风险区域

1)    收入类项目处理提示

ü 预收账款

ü 周期长的收入确认

ü 超期应付款项目

ü 盘盈项目

ü 货物退回

ü 分批、分期收款及发货确认

ü 非货物销售收入

2) 资产类项目处理提示

ü 固定资产损失申报(折旧、报损、报废)

ü 存货损失申报(盘亏、失窃、变质)

ü 境内外投资损失的税前扣除依据与申报

ü 跨省市总分机构资产损失申报

15：00 — 15：15 Q&A

15: 15 活动结束