Workshop F-Council个人所得税系列——工资薪金设计vs纳税风险防范

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本期价值要点：邀请资深专家通过案例分享处理个税业务时，如何进行合规有效的税收考量，如何搭建薪酬结构才能实现更大的税收有效性。

同行的困惑：

l 条文、法规：针对外籍人员的税务处理上有较多的条文和法规，这部分领域的复杂性也相对较高，包括纳税申报的义务和税务处理的合规、合法性，如何在这些条件下做有效的筹划是我们比较关心的。

l 提前调整薪资结构：财务人员的操作空间比较有限，往往在事后才去做筹划，这种筹划可能意味着相对较高的风险，也比较容易引起税务局的关注。如果在事前能够做一些结构性的调整，事后再去操作的空间就比较大，筹划的有效性也会相对增加。

l 应对稽查：近年来税局对于个税增大了征管力度不断加强，据了解广州市地税与第三方的人力资源的咨询公司建立了一个薪酬数据库，它是通过这个薪酬数据库来加强对个税薪酬水平的监管。现在税务局在这方面的审查或者稽查也做的越来越严格了，在他们进行所谓的抽查也好、稽查也好，往往也是会考察一些实质性的证据，什么样的因素会引起的税局的关注？对上海的企业会有哪些影响？

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嘉宾的方法&工具

l 在合规、合法的范围内，如何设置工资薪金架构能够有效的减低高管、外籍来华人员的税负

l 在税收协定框架下，如何对工资薪资与劳务报酬进行筹划与判定

l 企业稽查应对相关措施及注意事项

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分享嘉宾

陈林亮??? 个人税务咨询及国际派遣服务?? 高级经理

他拥有丰富的中国个人所得税，薪酬福利规划，股权激励和境内外员工国际派遣工作经验。 陈林亮先生为跨国企业及境内企业提供专业的咨询意见和合规建议并帮助客户完成相关税务申报工作。主要包括高管、境内外个人税务筹划，薪酬架构设计，劳动就业签证，个税尽职调查，长期激励计划设计等。陈林亮先生在不同的行业，如：高科技、奢侈品、制造业、医药以及零售业累积了多年经验，并且熟悉中国的税收环境以及相关政策。

此外，陈林亮先生还在帮助客户应对税务稽查并代表客户与国内税务局落实税收优惠方案和解决税务处理问题方面积累了丰富的经验。陈林亮先生美国人力资源管理协会(Society for Human Resource Management)认证的国际人力资源专业人员(GPHR)。

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赵颖????? 普华永道个人税务咨询(上海)有限公司的??? 高级税务经理

她在个人税务、薪酬设计、国际人员派遣和签证服务等领域积累了丰富的经验。 曾为众多外资企业和本地企业就员工薪酬架构的筹划、人力资源政策的评估和设计、个人所得税税收的优化、个人所得税申报的合规性的审阅等方面提供建议和服务。同时，她熟悉各种类型的股权激励计划并协助众多外资企业就境外上市公司的各种股权激励计划向主管税务机关和外汇管理局进行登记备案并协助他们跟参与计划的相关员工进行后续的沟通。她也协助许多企业办理国际派遣人员和外籍员工的工作签证和出入境许可。

她的行业经验覆盖了金融服务机构、制造业、高科技和咨询等。 赵颖于2006年取得了律师执业资格。

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议程安排

13:00 签到

13:30 2015年个人所得税主要政策回顾及发展趋势

?????????最新个人所得税相关政策更新(股权转让个人所得税，非货币性资产投资政策等)

???????? 了解上海市个税征管现状以及征管力度(大数据库下的个人所得税征管现状)

14:00 梳理不同类型中、外籍员工的税务处理以及合理有效的薪酬架构的搭建
???????? 外籍员工纳税义务判断与筹划

??????? (居住与非居民的判定与选择\出入境时间的选择与运用\工资支付地的选择与筹划)

??税收协定条款的利用与规划(规避双重征税)

　?????工资所得来源地的规划与设计(收入来源划分，境内vs境外支付工资薪金)
????????常见税务处理方式解析以及风险评估(交通、餐饮、保险、住房、股权激励、外汇管理等)

15：00 茶歇?

15：20 案例鉴赏：薪资、福利的合理节税案例?
?????????? 外籍员工的税收筹划?
?????????如何判断来源于中国境内的收入?
?????????? 应税收入vs免税收入?
???????? 临时来华人员(短期出差)?VS 来华任职人员(正式派遣)?
?????????? 来华任职人员(境内外兼职)?
???????? 经济雇主与常设机构的考量

16:00 分组交流：2015年税务稽查力度以及常见政企争议

??????? ?(此环节分组交流企业内部管理制度，并企业嘉宾发表在与税局的沟通中常出现的分歧点以及解决方式，最后请中介点评总结)

16:30 互动答疑

17:00 活动结束

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关联资料

外籍员工工资薪酬支付常见涉税问题解答

案例鉴赏：外籍员工个税合规管理及派遣带来的常设机构风险解析

在华外籍劳务派遣人员个税纳税义务判定

F-Council税务稽查系列活动——企业外籍员工个人所得税稽查应对及实务探讨

股权转让个人所得税新政解读及实务探讨

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