2015年年底关账活动(重庆站)——关账涉税项目调整解析

2015年年底关账活动(重庆站)——关账涉税项目调整解析

价值要点：

l 年底关账前热点收入类项目解析

l 重点扣除类项目税会处理深度剖析

l 常见税收优惠类项目申请及处理提示

同行困惑：

l 研发人员的福利费和差旅费可不可以计入研发费里？合同总收入与高科技收入的别？

l 关于商业折扣和现金折扣的问题，在消费行业、零售行业这个现象很普遍，涉税的矛盾焦点也非常突出。在商业折扣里面，在什么情况下可以开普票，什么情况下可以开增值税的普票？另外卖场如果要求生产厂家支付促销费或者清场费，在这种情况下是开增值税专用发票还是开普票？开哪种类型的发票是卖场说了算还是我们做决定？

l 关心的是增值税规定上的“非正常损失”是否仅指“因管理不善造成的被盗、丢失、霉烂变质的损失”？申报上的处理方式就是进项税转出是吗？而企业所得税法上所述的“非正常损失”是否指“在生产经营活动中发生的固定资产和存货的盘亏、毁损、报废损失，转让财产损失，呆账损失，坏账损失，自然灾害等不可抗力因素造成的损失以及其他损失”？申报上的处理方式就是视同销售是吗？

l 外籍员工在我公司工作，部分工资在中国发放，部分工资在境外由母公司代垫。员工均有劳动合同，聘书，有劳动就业证，但税务局仍认为此部分外籍员工到中国之前是母公司的员工，在中国工作只是由母公司派遣至国内从事劳务，认定为PE，要求我公司在向日本支付代垫的工资时要扣缴企业所得税。请教一下，这种情况如何才能避免认定为劳务？需要提交何种资料可能会被认定为代垫款？

l 某公司为铁路零配件制造企业，现有一批价值400万左右的原材料由于工艺变化无法再用，这部分是否需要提前向税务进行备案登记等业务，还是汇算清缴直接清单申报即可？

演讲嘉宾：

邓思颖  税务及商务咨询服务高级经理  安永成都 

邓思颖先生有10年的专业税务咨询与四大从业经验。

他为诸多跨国公司在中国的业务发展，中国国有企业、民营企业的日常经营、对外投资、企业重组、股权架构等提供税务、海关、外汇等咨询服务，尤其在高科技和房地产行业具有较丰富的经验。

他协助多家跨国企业在中国西部各地设立外商投资企业。其中，邓思颖先生协助客户与不同层面的税务主管机关进行沟通，为其解决税务相关问题。他还在为诸多客户提供税务复核、税务尽职性调查、外籍人士个人所得税服务等方面，有着丰富的经验。

服务的公司涉及各种类型与行业领域，包括房地产、教育、软件与高科技行业、工业制造、汽车、服务咨询、矿产资源等行业。

活动流程：

13:30 主持人致辞

13:35关账涉税项目调整解析(上半场)——收入类及扣除类项目

一、收入类项目解析

1.      劳务收入

2.      销售收入(现金折扣、商业折扣、销售折让、销货退回、以旧换新、买一赠一)

3.      转让财产收入

4.      租金、利息等投资收入

5.      不征税收入与免税收入

6.      视同销售收入

二、 扣除类项目解析(一)

1.      不征税收入的费用支出处理

2.      工资薪金税务处理

1)     工资薪金税前扣除范围

2)     跨年度工资支出的税务处理

3)     返聘、临时工及劳务派遣人员薪金支出

——个人所得税处理

——企业所得税处理

3.      员工津贴补助

4.      会议、培训及差旅费用处理

5.      超过扣除标准的费用处理

1)     职工福利费

2)     养老及医疗保险

3)     业务招待费

6.      费用支出凭证的跨年处理

15:00 茶歇

15:30关账涉税项目调整解析(下半场)——扣除类及税收优惠类

三、 扣除类项目解析(二)

1. 企业资产损失的申报扣除

1)     清单申报扣除与专项申报扣除

2)     以前年度未扣除资产损失

3)     固定资产损失

——资产分类对折旧的影响

——加速折旧政策的适用行业范围及管理

2.     应收款项损失扣除

3.     研发费用加计扣除

1)     研发费用加计扣除费用归集

——不同研发项目费用的交集及分摊

——研发费用跨项目管理

——跨项目下的固定资产费用处理

——其他归集要点

2)     地区管理及申报备案

三、 税率优惠类

1.      高新技术企业税收优惠

1)     高新技术企业申请及复审注意事项

2)     区域性政策特点及管理(两江新区等)

2.      西部大开发税收优惠

1)     鼓励类产业项目界定

2)     主营业务收入界定

16:45 互动问答

17:00 活动结束

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