2015年年底关账活动(成都站)——关账涉税项目调整解析

2015年年底关账活动(成都站)——关账涉税项目调整解析

价值要点：

l 年底关账前热点收入类项目解析

l 重点扣除类项目税会处理深度剖析

l 常见税收优惠类项目申请及处理提示

同行困惑：

l 企业在研发费归集过程中，将研发人员发生的差旅费也归集到研发费范围中，同时企业强调这是为研发工作的开展进行实地核实勘测必须发生的费用，此类差旅费是否可以比照研发费范围归集中的研发成果的论证、评审、验收费用，还是不应归集到研发费的归集范围内？

l 如何确认视同销售行为？销售折让、售后回购、买一赠一等特殊情况下的货物销售收入究竟该如何确认？增值税收入确认规定是否适用于企业所得税收入确认？

l 若实物折扣是为促进客户按期支付货款( 现金折扣的实质)，是否也可转化上述为“销售折扣”按折后金额纳税？风险如何？

l 手机费这块的报销问题，个人抬头和公司抬头真的有很大的差别吗？是不是公司抬头就可以不代扣代缴个税了呢？

l 加工制造企业在生产过程中有一定的报废率，就是有一些不良品。公司认为这样的报废率处于一个正常的报废范围，那么针对这些不良品是否需要做财产损失或者损失报告？

演讲嘉宾：

洪吉丰  税务合伙人-国际税务服务  安永上海

洪吉丰先生在国际税务服务领域有超过18年的专业经验，为许多上市企业与跨国公司提供专业税务咨询与转让定价服务。

洪先生熟知中国税收法规，曾为诸多跨国企业提供税收咨询服务。具体项目包括：从优化税务结构和商业运作角度提出企业重组意见和建议、税务有效性的企业供应链管理分析、企业税务合规性服务、转让定价调查应对谈判策略及转让定价文档准备、跨国企业派员来华税收筹划等。

洪先生经常发表税务与转让定价方面的公众演讲及撰写相关文章，还多次为税务机关提供税务与转让定价的相关专业培训。在加入安永上海之前，洪吉丰先生曾在澳大利亚、台北、香港、深圳与上海服务于其他专业咨询服务。

邓思颖  税务及商务咨询服务高级经理  安永成都

邓思颖先生有10年的专业税务咨询与四大从业经验。

他为诸多跨国公司在中国的业务发展，中国国有企业、民营企业的日常经营、对外投资、企业重组、股权架构等提供税务、海关、外汇等咨询服务，尤其在高科技和房地产行业具有较丰富的经验。

他协助多家跨国企业在中国西部各地设立外商投资企业。其中，邓思颖先生协助客户与不同层面的税务主管机关进行沟通，为其解决税务相关问题。他还在为诸多客户提供税务复核、税务尽职性调查、外籍人士个人所得税服务等方面，有着丰富的经验。

服务的公司涉及各种类型与行业领域，包括房地产、教育、软件与高科技行业、工业制造、汽车、服务咨询、矿产资源等行业。

活动大纲：

13:30 主持人致辞

13:35关账涉税项目调整解析(上半场)——收入类及扣除类项目

一、收入类项目解析

1.      劳务收入

2.      销售收入(现金折扣、商业折扣、销售折让、销货退回、以旧换新、买一赠一)

3.      转让财产收入

4.      租金、利息等投资收入

5.      不征税收入与免税收入

6.      视同销售收入

二、 扣除类项目解析(一)

1.      不征税收入的费用支出处理

2.      工资薪金税务处理

1)     工资薪金税前扣除范围

2)     跨年度工资支出的税务处理

3)     返聘、临时工及劳务派遣人员薪金支出

——个人所得税处理

——企业所得税处理

3.      员工津贴补助

4.      会议、培训及差旅费用处理

5.      超过扣除标准的费用处理

1)     职工福利费

2)     养老及医疗保险

3)     业务招待费

6.      费用支出凭证的跨年处理

15:00 茶歇

15:30关账涉税项目调整解析(下半场)——扣除类及税收优惠类

三、 扣除类项目解析(二)

1. 企业资产损失的申报扣除

1)     清单申报扣除与专项申报扣除

2)     以前年度未扣除资产损失

3)     固定资产损失

——资产分类对折旧的影响

——加速折旧政策的适用行业范围及管理

2.     应收款项损失扣除

3.     研发费用加计扣除

1)     研发费用加计扣除费用归集

——不同研发项目费用的交集及分摊

——研发费用跨项目管理

——跨项目下的固定资产费用处理

——其他归集要点

2)     地区管理及申报备案

三、 税率优惠类

1.      高新技术企业税收优惠

1)     高新技术企业申请及复审注意事项

2)     区域性政策特点及管理

2.      西部大开发税收优惠

1)     鼓励类产业项目界定

2)     主营业务收入界定

16:45 互动问答

17:00 活动结束

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