系统解析不同准则下的递延所得税会计实务

系统解析不同准则下的递延所得税会计实务

活动亮点
实盘演练：通过案例分享及实战训练的方式，帮助同行们掌握中国会计准则递延
                  所得税会计实务！
三方汇聚：梳理及对比中国会计准则/国际财务报告准则/美国会计准则下的递延
                  所得税处理差异！

活动简介
中国税收法规与会计准则之间的差异是产生递延所得税的根源！
正确确认及计算应纳税与可抵扣暂时性差异是递延所得税会计处理的基础！
如何更好地与总部衔接，与国际接轨是跨国企业递延所得税会计处理面临的难题！

依据中国会计准则确定的资产负债表账面价值往往与税法规定的计税基础存在差异，理解及掌握由此产生的应纳税与可抵扣暂时性差异是递延所得税计算的基础，也能有效帮助企业财税经理人从根源上解决递延所得税会计实务问题。

为了合并财务报表及与国际接轨的需要，越来越多的跨国企业财税经理人开始关注国际上几种主流的会计准则与中国会计准则的差异。其中，国际财务报告准则/美国国际会计准则与中国会计准则在递延所得税确认及计量上存在较大差异，直接增加了跨国企业财税经理人递延所得税会计处理的难度。

同行困惑：
—总部执行的是国际财务报告准则（IFRS），中国执行的是企业会计制度或新《企业会计准则》（CAS），每个月都要出两份报表，准则调整让人烦不胜烦，尤其是很难向总部财务人员解释清楚调整的原因。
—公司涉及国际财务报告准则和中国会计准则，同一控制下的资产重组会对公司递延所得税有哪些影响？
—公司财务报表中的递延所得税事项会涉及美国会计准则，其与中国会计准则的主要差别在哪里？如何有效合并两份财务报表？
—递延所得税的计算非常繁琐，如何检查及避免递延所得税确认与核算过程中的常见问题？
—对于依据规定应当计提而实际未计提的递延所得税，企业应如何减小相关风险？

本次活动主要内容：
—递延所得税资产、负债的的确认与核算
—递延所得税在国际财务报告准则与美国国际会计准则下的异同（IFRS vs. US GAAP）
—实盘操练：递延所得税会计实务
　　　　　　※常见项目的确认与核算（固定/无形资产、预计负债、应计罚款、应付职
                       工薪酬等）
　　　　　　※两种以上报表的整合

活动特邀分享嘉宾
何淦彰（Kenneth Ho）   税务部合伙人   安永
何先生现为安永北京税务会计和税务风险咨询服务小组的主管负责人，拥有超过十七年专业税务服务经验，专长为国际财务报告准则和美国会计准则下的所得税会计，税务内控与跨国税务事宜。他负责多家在美国与海外上市客户的所得税会计审计，并曾为国内企业、跨国公司和在美国上市的中国企业提供税务咨询服务。何先生是美国华盛顿州注册会计师与香港会计师公会会员。

活动流程
13:00 签到
13:30 递延所得税资产、负债的的确认与核算
　　　—递延所得税资产和负债的确认步骤及注意事项
　　　—未来可抵扣暂时性差异产生的所得税资产的确认（税基、未利用可抵扣亏损，
             未利用税款抵减）
　　　—未来应纳税收入和递延所得税（资产、负债的确认与核算）
　　　—递延所得税资产的减值
　　　—不确认递延所得税的情形
　　　—几种特殊情况对递延所得税的影响（企业投资、销售退回、外币折算等）
15:15 茶歇
15:30 递延所得税在国际财务报告准则与美国国际会计准则下的异同
       （IFRS vs. USGAAP）
　　　—资产与负债的确认及计量
　　　—集团内部未实现利益
　　　—不确认递延所得税的情形
　　　—分类及披露
　　　—近年变化
　　　—其他
16:00 实盘操练：递延所得税会计实务
　　　—常见递延所得税项目的确认与核算
　　　（固定资产、无形资产、预计负债、应计罚款、应付职工薪酬等）
　　　—两种以上报表的整合
　　　（此环节将针对企业提及的常见操作项目，通过让参会者亲自参与的形式，
            帮助大家快速掌握递延所得税的实操精髓）
17:00 活动结束

相关递延所得税活动：
2013年11月22日中国会计准则下的递延所得税热点问题操作解析（苏州站）
2013年10月23日 中国会计准则下的递延所得税热点问题操作解析（上海站）
2013年9月24日 中国会计准则下的递延所得税系统解析